La retención en la fuente, un mecanismo esencial para el recaudo anticipado de impuestos, podría experimentar ajustes significativos con la nueva reforma tributaria propuesta por el gobierno de Gustavo Petro. Este cambio busca modificar la forma en que se calculan los descuentos salariales mensuales, impactando a miles de contribuyentes en Colombia.
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¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un método empleado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) para recaudar anticipadamente el impuesto sobre la renta de algunos trabajadores. Este procedimiento permite disminuir la carga tributaria al momento de declarar impuestos, y en algunos casos, evita que el contribuyente deba pagar un saldo adicional.
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En la declaración más reciente, la Dian recaudó 21,7 billones de pesos, de los cuales 5,5 billones provinieron de saldos pagados por 1,2 millones de personas, mientras que el resto correspondió a retenciones mensuales.
¿Cómo se determina la retención en la fuente?
De acuerdo con el artículo 383 del Estatuto Tributario, la base gravable para aplicar la retención se fija en 95 Unidades de Valor Tributario (UVT), equivalentes a 4.730.905 pesos en 2025. La UVT se calcula considerando el Índice de Precios al Consumidor (IPC), que para este periodo tuvo un aumento del 5,81 %.
“El cálculo de la retención es marginal, lo que significa que las tarifas aumentan gradualmente a medida que se incrementan los ingresos”, comentó el analista Julio Lamprea. Además, esta base puede depurarse incluyendo deducciones obligatorias como aportes a pensiones (4 %), salud (4 %) y riesgos laborales (1 %).
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Cambios propuestos en la reforma tributaria
Uno de los aspectos más destacados de la propuesta es la eliminación del procedimiento 2 para calcular la retención. Este método utilizaba el promedio de los ingresos de los últimos 12 meses para determinar el porcentaje fijo. Según el tributarista Juan Guillermo Ruiz, “al eliminar este procedimiento, la retención se calcularía sobre los ingresos recibidos cada mes, incrementando la tasa efectiva para la mayoría de las personas”.
Existen deducciones que los trabajadores pueden aplicar para reducir su base gravable, como intereses de créditos de vivienda, medicina prepagada (hasta 16 UVT al mes) y aportes voluntarios a fondos de pensiones. Además, quienes tengan personas a cargo pueden disminuir aún más su retención.
El Congreso discutirá próximamente estos cambios, que podrían afectar la economía de los trabajadores colombianos en 2025.
